某百货商场系增值税一般纳税人，2019年8月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向A公司收取50000元的返还收入；（2）B公司的产品刚进入商场销售，商场向其收取106000元的广告促销费。...

参考解析: 【正确答案】 ①向A公司收取50000元的返还收入
属于商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
应该冲减的进项税额＝50000÷（1＋13%）×13%＝5752.21（元）
②向B公司收取106000元的广告促销费
属于向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应按6%的税率征收增值税。
应纳增值税＝106000÷（1＋6%）×6%＝6000（元）
【该题针对“一般企业的增值税纳税审核（综合）”知识点进行考核】
【正确答案】 ①向A公司收取50000元的返还收入
借：银行存款 50000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） －5752.21
　　贷：库存商品（或商品进销差价） 44247.79
②向B公司收取106000元的广告促销费
借：银行存款 106000　
　　贷：其他业务收入 100000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6000
【该题针对“一般企业的增值税纳税审核（综合）”知识点进行考核】