多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,2X19年度甲公司有关损益类科目的年末余额如下(甲公司采用表结法年末一次结转损益类科目): (1)营业外支出中含2X19年支付...
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,2X19年度甲公司有关损益类科目的年末余额如下(甲公司采用表结法年末一次结转损益类科目):
(1)营业外支出中含2X19年支付税收滞纳金20万元。甲企业2X19年实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2 X19年税前扣除的业务招待费为160万元,国债利息收入为5万元,除此之外无其他纳税调整事项。
(2)2 x 19年递延所得税负债年初数为10万元,递延所得税资产年初数为40万元,递延所得税负债年末数为15万元,递延所得税资产年末数为15万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示,小数点后面保留两位小数)。
3.根据资料(1),甲公司当年应交税费的金额是( )万元。
(1)营业外支出中含2X19年支付税收滞纳金20万元。甲企业2X19年实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2 X19年税前扣除的业务招待费为160万元,国债利息收入为5万元,除此之外无其他纳税调整事项。
(2)2 x 19年递延所得税负债年初数为10万元,递延所得税资产年初数为40万元,递延所得税负债年末数为15万元,递延所得税资产年末数为15万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示,小数点后面保留两位小数)。
3.根据资料(1),甲公司当年应交税费的金额是( )万元。
参考答案: A
参考解析: 甲公司当年的应纳税所得额=356+20+(200-160)-5=411(万元),甲公司当年应交税费的金额=41 1 x 25%=102.75(万元)。