多选题
2分
A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,假定销售商品、原材料和服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2020年A公司发生如下交易或事项:...
A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,假定销售商品、原材料和服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2020年A公司发生如下交易或事项:
(1)1月5日,向乙公司销售商品一批,商品售价为1000万元。该批商晶实际成本为700万元。由于乙公司购买,A公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为:2/10,1/20,N/30。A公司已于当日发出商品,乙公司于2月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)2月20日,乙公司因商品不符合标准而要求全部退货,A公司实施检测后证明属实并同意销售退回要求,并于当日办妥相关手续并支付了乙公司退货款。
(3)3月15日,销售自产商品一批,售价为200万元,增值税税额为26万元,成本为120万元。因同行业丙公司急需原材料,向丙公司出售原材料一批,售价为120万元,增值税税额为15.6万元,成本为80万元。
(4)9月5日,A公司承接了一项安装服务,合同规定期限为6个月,合同总收人为200万元,已经预收120万元(不考虑增值税)。在安装完成时收回剩余款项。A公司采用成本法确认收入。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为80万元,预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月,A公司发生了如下经济活动:销售原材料售价20万元,出租固定资产取得租金收入3万元,出租包装物收入2.5万元,取得罚款收入4万元,销售产成品收入80.5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4),2020年12月31日因该项服务合同应确认的服务收入为( )万元。
(1)1月5日,向乙公司销售商品一批,商品售价为1000万元。该批商晶实际成本为700万元。由于乙公司购买,A公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为:2/10,1/20,N/30。A公司已于当日发出商品,乙公司于2月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)2月20日,乙公司因商品不符合标准而要求全部退货,A公司实施检测后证明属实并同意销售退回要求,并于当日办妥相关手续并支付了乙公司退货款。
(3)3月15日,销售自产商品一批,售价为200万元,增值税税额为26万元,成本为120万元。因同行业丙公司急需原材料,向丙公司出售原材料一批,售价为120万元,增值税税额为15.6万元,成本为80万元。
(4)9月5日,A公司承接了一项安装服务,合同规定期限为6个月,合同总收人为200万元,已经预收120万元(不考虑增值税)。在安装完成时收回剩余款项。A公司采用成本法确认收入。履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为80万元,预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月,A公司发生了如下经济活动:销售原材料售价20万元,出租固定资产取得租金收入3万元,出租包装物收入2.5万元,取得罚款收入4万元,销售产成品收入80.5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4),2020年12月31日因该项服务合同应确认的服务收入为( )万元。
参考答案: A
参考解析: 应确认的服务收入=200×80/(80+40)=133.33(万元),选项A正确。