甲有限公司（增值税一般纳税人）位于上海浦东新区，属于高新技术企业（2016年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。假定2020年4月...

甲有限公司（增值税一般纳税人）位于上海浦东新区，属于高新技术企业（2016年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。假定2020年4月，某税务师事务所受托对该公司2019年度及2020年第一季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
（1）2019年度相关资料
基本情况：2019年度甲公司取得不含税销售收入5000万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费调增应纳税所得额17.2万元，纳税调减项目：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2（万元），企业已缴企业所得税=367.2×25%=91.8（万元）。
具体涉税问题：
①在审查有关账目时，发现第四个季度末“销售费用”贷方有一笔冲销处理，经调查核实，为销售电子设备收取的包装费，全年合计14万元，公司相关账务处理：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　140000
　贷：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　140000
②2019年5月，公司以自己生产制造的电子设备180万元（不含税售价）对外投资。财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，公司相关账务处理：
借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　1160000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　1160000
③公司在“管理费用”科目列支业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支广告费700万元、业务宣传费50万元（2018年累计未抵扣完的广告费120万元、业务宣传费10万元）。
（2）2020年第一季度相关资料
①1月18日奖励公司研发部门带头人李某价值18万元的小汽车一辆作为年终奖，产权办理在李某名下，公司相关账务处理：
借：管理费用—研发费　　　　　　　　　　　　　180000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　180000
②2月8日，甲公司处置一台旧设备，取得含税收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。公司未放弃减税，不考虑城建税及教育费附加等，企业账务处理：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　400000
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　90000
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　490000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　400000
　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　100000
问题：
（1）按照所给资料顺序，指出该公司存在的纳税问题。（不考虑非货币性资产对外投资递延纳税政策）
（2）分别计算该公司2019年度和2020年第一季度应补（退）及代扣代缴税款。（计算结果以“万元”为单位，保留两位小数，不考虑地方教育附加，全年一次性奖金选择单独计税）
（3）作出该公司2020年第一季度业务②的相关调账分录。