多选题
2分
某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下： （1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分...
某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。 2019 年6月份该企业收入情况如下：
（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。
（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。
（3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。
84.甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（ ）元。
（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额 30 万元，支付给其他工程队的分包款 23万元。
（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。
（3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为 5.15 万元。
84.甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（ ）元。
参考答案: C
参考解析: 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。应纳城建税税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=（2100+2000+ 1000）×5% = 255（元）。现行教育费附加征收率为3% 。应纳教育费附加=实际应纳增值税、消费税税额×征收率 =（2 100+2 000 + 1 000）×3% = 153（元）。甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税=255 + 153 =408（元）。故选项C正确。