解析题
6分
2018年度某企业财务资料如下： （1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万元。 （2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管...
2018年度某企业财务资料如下：
（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万元。
（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.2万元。
（3）2017年经税务机关核定的亏损为30万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业2018年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（2）计算该企业2018年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万元。
（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.2万元。
（3）2017年经税务机关核定的亏损为30万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业2018年度应纳税所得额，并列出计算过程。
（2）计算该企业2018年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
参考解析: （1）【正确答案】收入总额＝产品销售收入+接受捐赠收入+租金收入+国债利息收入
＝800+40+50+10＝900（万元）
各准予扣除项目金额＝产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+（营业外支出－滞纳金）+除增值税外的其他税金
＝430+80+20+10+（3－1）+7.2＝549.2（万元）
该企业2018年度应纳税所得额
＝收入总额－免税收入－各项扣除项目金额－上年亏损
＝900-10-549.2-30＝310.8（万元）
（2）【正确答案】该企业2018年度应纳税额＝应纳税所得额×税率＝310.8×25%＝77.7（万元）