单选题
1.5分
乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的...
乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
参考答案: D
参考解析: 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%＝66000÷（1+5%）×5%＝3142.86（元）
在不动产所在地预缴增值税，账务处理：
借： 应交税费——简易计税 3142.86
贷：银行存款3142.86
【该题针对““增值税留抵税额”、“简易计税”明细科目”知识点进行考核】