某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019年上半年相关资料如下表所示： < img src="image\37.png" /> 请结合现行政策，回...

参考解析: 『正确答案』
　　（1）小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
　　（2）企业从事国家非限制和禁止行业。
　　1季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（200＋100）＋（220＋120）]÷2＝320（人）
　　1季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1000＋1200）÷2＝1100（万元）
　　截止1季度末年度应纳税所得额为90万元。
　　平均人数指标超标，不符合小型微利企业的认定条件。
　　1季度应预缴企业所得税＝90×25%＝22.5（万元）。
　　（3）企业从事国家非限制和禁止行业。
　　1季度从业人数平均值＝320（人），
　　2季度从业人数平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝[（220＋120）＋（110＋100）]÷2＝275（人），
　　截止2季度末全年从业人数季度平均值＝（320＋275）÷2＝297.5（人）。
　　1季度资产总额平均值＝1100（万元）
　　2季度资产总额平均值＝（季初值＋季末值）÷2＝（1200＋1200）÷2＝1200（万元）
　　截止2季度末全年资产总额季度平均值＝（1100＋1200）÷2＝1150（万元）
　　截止2季度末年度应纳税所得额为280万元。
　　符合小型微利企业的认定条件。
　　2季度实际应预缴企业所得税＝[100×25%＋（280－100）×50%]×20%－22.5＝0.5（万元）。