解析题
6分
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2018年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元、增值税额12.8万元。 (2)6月11日，处...
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2018年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元、增值税额12.8万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.39万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为16%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定回答下列问题：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
(1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元、增值税额12.8万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.39万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为16%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定回答下列问题：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
参考解析: (1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=12.8-12×13%=11.24（万元）。
(2)销售下脚料应纳增值税=3.39÷(1+13%)×13%=0.39（万元）。