多选题
2分
甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为 13%）2019 年5月有关生产经营情况如下： （1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 160 万元。 （2）销售B产品，开具普通...
甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为 13%）2019 年5月有关生产经营情况如下：
（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 160 万元。
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额 58 万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为 40 万元，成本利润率为10% ，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额 100 万元。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价 60 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20% 用于本企业职工福利。
89.甲企业自用新产品的销项税额为（ ）。
（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 160 万元。
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额 58 万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为 40 万元，成本利润率为10% ，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额 100 万元。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价 60 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20% 用于本企业职工福利。
89.甲企业自用新产品的销项税额为（ ）。
参考答案: D
参考解析: 国家税务总局的规定，组价公式中成本利润率为10%。自用新产品销售额=组成计税价格=成本×（1+成本利润率）= 40×（1+10%）= 44（万元）。自用新产品销项税额=销售额×税率=44×13% =5.72（万元）。故选项D正确。