解析题
6分
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年12月有关经营情况如下： (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元； (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租2017年...
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年12月有关经营情况如下：
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.5万元；
(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元；
(4)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元；
(5)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元；
(6)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务适用增值税税率为13%，不动产租赁服务适用增值税税率为10%；农产品进项税扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
(1)计算甲公司当月的增值税销项税额；
(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额；
(3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.5万元；
(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元；
(4)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元；
(5)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元；
(6)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知：有形动产租赁服务适用增值税税率为13%，不动产租赁服务适用增值税税率为10%；农产品进项税扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
(1)计算甲公司当月的增值税销项税额；
(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额；
(3)计算甲公司当月的增值税应纳税额。
参考解析: (1)甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81（万元）；
甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=29-(1+13%)×13%=4（万元）；
甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.5-(1+10%)×10%=0.5（万元）。
【解析】甲公司是一般纳税人，该房屋属于2016年5月1日后取得，
只能采用一般计税方法计税。
甲公司当月的增值税销项税额=81+4+0.5=85.5（万元）。
(2)业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×10%=10（万元）。
(3)甲公司当月的增值税应纳税额=85.5-1.2-1.6-10=72.7（万元）。