大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示: 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关...
假定坏账准备均为应收账款计提。
大明公司12月份有关资料如下：
(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;
(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;
(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;
(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;
(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;
(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;
(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;
(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;
(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;
(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;
(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为( )。
参考答案: A
参考解析: 未分配利润=10 000+25 000-21 000-3 250-60-283+4 387.5-1 198.63-1 359.592+4 950=15 826.69(元)。 【提示】根据本题的已知条件，会计分录分别为： (1) 借：应收账款 29 250 贷：主营业务收入 25 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 4 250 借：主营业务成本 21 000 贷：库存商品 21 000 (2) 借：应收账款 4 800 贷：坏账准备 4 800 借：银行存款 4 800 贷：应收账款 4 800 (3) 借：在建工程 6 500 贷：银行存款 6 500 (4) 借：管理费用 3 250 贷：累计折旧 1 250 银行存款 2 000 (5) 借：交易性金融资产 5 000 投资收益 60 贷：银行存款 5 060 (6) 借：应付利息 3 500 贷：银行存款 3 500 (7) 借：短期借款 5 500 贷：银行存款 5 500 (8) 借：财务费用 283 贷：银行存款 283 (9)计提坏账准备前，坏账准备科目贷方余额为80+4 800=4 880(元)，期末应有的余额为(20 000+29 250+4 800-4 800)1%=492.5(元)，所以本期应冲减坏账准备=4 880-492.5=4 387.5(元)。 借：坏账准备 4 387.5 贷：资产减值损失 4 387.5 (10) 借：所得税费用 1 198.63 贷：应交税费——应交所得税 1 198.63 借：应交税费——应交所得税 1 198.63 贷：银行存款 1 198.63 (11) 借：利润分配——提取法定盈余公积 1 359.59 ——提取任意盈余公积 1 359.59 贷：盈余公积 2 719.18